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企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元 為什么對(duì)呢？

我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2018年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（　?。?。 A. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額69萬元 B. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額77萬元 C. 企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元 D. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除 答案是BC，C答案為什么是對(duì)的呢？為什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢

三同學(xué)
2019-05-11 15:20:52
閱讀量 800
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    會(huì)計(jì)男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元 為什么對(duì)呢？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的收入，是當(dāng)年銷售(營業(yè))收入，這一收入口徑不是會(huì)計(jì)口徑而是稅法規(guī)定的口徑，稅會(huì)有差異，包括會(huì)計(jì)上確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入和會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入而稅法上視同銷售的收入，但是不含營業(yè)外收入、投資收益等。

    祝你考試順利，加油哦~


    以上是關(guān)于稅,納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-12 10:56:16
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知識(shí)補(bǔ)充

企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元 為什么對(duì)呢？


我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2018年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（　?。?。 A. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額69萬元 B. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額77萬元 C. 企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元 D. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除 答案是BC，C答案為什么是對(duì)的呢？為什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢
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