Copyright ? 2006-2025 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
(三)甲公司為居民企業(yè),主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元;國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元;向客戶支付違約金 3 萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元。(4)全年利潤(rùn)總額為 900 萬(wàn)元。 已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分,準(zhǔn)予扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí),下列支出中,不得扣除的是( )。 A.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出 55 萬(wàn)元 B.向客戶支出違約金 3 萬(wàn)元 C.計(jì)提壞賬儲(chǔ)備金 8 萬(wàn)元 D.非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元 正確答案: C,D, 為啥C是正確答案?謝謝!
同學(xué),你好!
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:
1. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 、
2. 企業(yè)所得稅稅款。
3. 稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī),被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。
4. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被 有關(guān)部門處以的罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收的財(cái)物。
5. 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。
6. 贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。具體是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及 非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
9. 與取得收人無(wú)關(guān)的其他支出。
選項(xiàng)C屬于第七點(diǎn)哈
祝你學(xué)習(xí)愉快,考試順利,加油哦~
資產(chǎn)折舊和企業(yè)所得稅繳納有什么關(guān)聯(lián)?...
企業(yè)所得稅記在哪...
企業(yè)所得稅稅前可以扣除的都有哪些?要懵掉了...
老師是不是可以理解為企業(yè)已經(jīng)交了企業(yè)所得稅才分配股息、紅利,...
所得稅費(fèi)用是不是企業(yè)所得稅?...
只有BCD不可以扣除,其他的都可以扣除是嗎?或者說(shuō)企業(yè)所得稅...
預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款為何不能 抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額?...
12、以前年度進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,如何繳企業(yè)所得稅?...
請(qǐng)問(wèn),企業(yè)所得稅中,季初總產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額,如何填列?...
2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 200萬(wàn)元,視同銷售收入...
稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算公式: 居民個(gè)人取得稿酬所得: 應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除)適用稅率-速算扣除數(shù) 非居民個(gè)人取得稿酬所得: 應(yīng)納稅所得額=收入(1-20%)70%。 稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額(收入額)20% 以上就是【稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算公式是怎樣的】的全部?jī)?nèi)容,想要了解更多 注會(huì)考試資訊 ,歡迎前往 高頓CPA網(wǎng)站首頁(yè) ! 添加老師微信 獲取更多注會(huì)備考資源 相關(guān)閱讀 應(yīng)交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)有哪些
企業(yè)所得稅是稅務(wù)師稅法二這個(gè)科目中非常重要的一個(gè)稅種,那么,企業(yè)所得稅比例是多少?企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。下面高頓小編和大家來(lái)詳細(xì)講一講。
稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬所得計(jì)稅方法是 (一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 1、應(yīng)納稅所得額的確定 (1)每次收入不超過(guò)4000元的 應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元 (2)每次收入在4000元以上的 應(yīng)納稅所得額=每次收入額(1-20%) 以上就是【稿酬所得個(gè)人所得稅如何計(jì)算】的全部?jī)?nèi)容,想要了解更多 注會(huì)考試資訊 ,歡迎前往 高頓CPA網(wǎng)站首頁(yè) ! 添加老師微信 獲取更多注會(huì)備考資源 相關(guān)閱讀 應(yīng)交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)有哪些
對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō),在企業(yè)所得稅方面能夠享受什么優(yōu)惠政策,是每個(gè)企業(yè)都很關(guān)注的問(wèn)題。最近很多同學(xué)都在關(guān)心小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問(wèn)題,現(xiàn)在高頓君就來(lái)給大家具體講講,千萬(wàn)別錯(cuò)過(guò)!
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款;等。
教師回復(fù): 題目問(wèn)的是現(xiàn)金折扣 也說(shuō)了(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅) 所以不需要考慮
教師回復(fù): 學(xué)員,您好!2/10、1/20、N/30這表示如果在10天內(nèi)付款,可以享受2%的現(xiàn)金折扣,如果是10~20天內(nèi)付款,可以享受1%的現(xiàn)金折扣,如果在20~30天內(nèi)付款,不享受現(xiàn)金折扣。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 同學(xué)你好,老師給你稅金及附加核算的稅種口訣“成成在豫園,買房買車買花”,成成指的是城市維護(hù)建設(shè)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,豫園是上海的一個(gè)景點(diǎn),在口訣中諧音表示教育費(fèi)附加,資源稅,買——消費(fèi)稅,房——房產(chǎn)稅,車——車船稅,花——印花稅。老師在這里祝你學(xué)習(xí)愉快,考試順利,加油哦!期待你的好成績(jī)!
教師回復(fù): 同學(xué)您好自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料,屬于增值稅的特殊銷售行為,不是增值稅的視同銷售行為,感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 合理的損失扣除責(zé)任賠償和增值稅金額后的實(shí)際凈損失可以稅前扣除。