其他回答

• 『同學
  什么情況下確認為遞延所得稅資產什么情況下確認為遞延所得稅負債？
  • 黃老師
    遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤，但是你已經按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認這部分資產，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預期虧損，你就暫時不用確認這部分資產。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預計在2009年破產，實在是已經不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產資產就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經覺得未來不可能產生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。
• 點同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
  • I老師
    同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
  • 點同學
    負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
• 澤同學
  企業(yè)在確認因應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債時，應遵循以下原則： 除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。 請問“除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認的？
  • 謝老師
    1.商譽 2.初始計量的差異 3.符合條件的長投(投資方可以控制差異轉回時間，未來不會轉回)
  • 澤同學
    老師2、3兩點不是很明白，你能詳細說明為什么嗎
  • 謝老師
    比如你的無形資產，稅法上加計175攤銷扣除，那么會計的賬面和稅法的計稅基礎有差異，不確認。 第三就是長投權益法的賬面價值和計稅的差異。