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15年12月31日賬面價值=50000-50000/20×3=42500嗎？

15年12月31日賬面價值=50000-50000/20×3=42500嗎？47500是什么意思

郭同學
2021-11-28 12:47:03
閱讀量 322
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于15年12月31日賬面價值=50000-50000/20×3=42500嗎？我的回答如下：

    同學你好： 

    2012.12.31的賬面價值是50000萬元，折舊年限是20年，則每年折舊額=50000/20=2500（萬元）

    2013.12.31的賬面價值是50000-2500=47500（萬元）

    2015.12.31的賬面價值是47500-2500×2=42500（萬元）

    答案中的47500是代表2013.12.31的賬面價值，同學的計算是已2012.12.31的50000萬元為基礎，二種方法都沒錯。

    希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~


    以上是關于賬,賬面價值相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-28 13:00:18
  • 收起
    郭同學學員追問
    16年12月31出售的在計算暫時性差異時為什么只計算到15年末16年初難得16年初不計算所得稅嗎？
    2021-11-28 13:06:06
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅是只每年年末計提一次。年初是不用計提的喲

    2021-11-28 13:30:17
  • 收起
    郭同學學員追問
    2125是15年的發(fā)生額嗎？出售時轉(zhuǎn)回遞延所得稅那也是轉(zhuǎn)回16年以后的遞延所得稅不在繳稅，15年的遞延所得稅16年照常繳納，這道題為什么這么算？
    2021-11-28 13:36:29
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學對遞延所得稅的理解可能有點偏差，“15年的遞延所得稅16年照常繳納”這句話是不正確的喲。2125是2015.12.31這天的遞延所得稅負債余額，因為2016年固定資產(chǎn)出售，所以因固定資產(chǎn)暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債余額（2015.12.31的期末余額）也一并要結(jié)轉(zhuǎn)。

     

    2021-11-28 13:49:04
  • 收起
    郭同學學員追問
    12/12/31這天確認固定資產(chǎn)到16年12/31出售，16/12/31不確認遞延所得稅，賬面上2122是從12/12/31日累計到15/12/31的遞延所得稅全部轉(zhuǎn)回的嗎？對出售轉(zhuǎn)回遞延所得稅周期不懂
    2021-11-28 14:08:24
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    在2015年12.31日，該固定資產(chǎn)的賬面價值=47500-2500×2=42500（萬元）；計稅基礎=44000-2000×5=34000（萬元）（資料二，每年允許稅前扣除的金額均為 2 000 萬元)。

    因為，賬面價值＞計稅基礎，產(chǎn)生應納稅所得稅差額（42500-34000=8500)，形成遞延所得稅負債=8500×25%=2125。

    遞延所得稅負債產(chǎn)生的根本原因是因為賬面價值和計稅基礎不一致，形成的。在2016.12.31，該固定資產(chǎn)出售了，是不是就沒有所謂的賬面價值和計稅基礎了，所以相應的遞延所得稅負債也要全部結(jié)轉(zhuǎn)完。

     

     

    2021-11-28 14:35:53
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其他回答

  • L同學
    老師，這道題為什么 20×3年12月31日長期應付款賬面價值為20×2年12月31日長期應付款列報
    • 秦老師
      因為一年內(nèi)到期的，不是長期的，所以列報時扣除一年內(nèi)到期的，這就造成你說的情況20×3年12月31日長期應付款賬面價值為20×2年12月31日長期應付款列報金額。
  • 憶同學
    8月31日“本年利潤”賬戶有貸方余額50000元，表示？
    • 倪老師
      “本年利潤”屬于損益類科目，貸方表示增加。8月31日，如果你進行了結(jié)轉(zhuǎn)損益，那么本年利潤表示本年內(nèi)你前8個月，共盈利50000元。
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