其他回答

• 郭同學(xué)
  負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值為什么形成可抵扣暫時(shí)性差異
  • 張老師
    拿銷售質(zhì)量保證金確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債來說 其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間稅法允許稅前扣除的金額，這個(gè)情況是屬于稅法允許稅前扣除的項(xiàng)目，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)就是0 形成賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)的情況，形成的就是可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)期會(huì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，等以后期間可以稅前扣除，再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
  • 郭同學(xué)
    也就是現(xiàn)在要多交稅，等以后實(shí)際扣除了就可以少交稅，是這個(gè)意思嗎
  • 張老師
    是的，就是這樣理解的。
• Q同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(  )
  • 趙老師
    正確答案錯(cuò) 解析：資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
• 英同學(xué)
  負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解，謝謝！
  • 劉老師
    你好，當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如，企業(yè)對(duì)將發(fā)生的產(chǎn)品保修費(fèi)用在銷售當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，但稅法規(guī)定有關(guān)費(fèi)用支出只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，使得未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。