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400是稅前所得，100是企業(yè)所得稅，所得額和所得稅結(jié)果是什么？

你好，這題是否有問題？400是稅前所得，100是企業(yè)所得稅，一個(gè)是所得額，一個(gè)是所得稅，相加結(jié)果是什么？

蘭同學(xué)
2021-11-11 21:49:17
閱讀量 245
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于400是稅前所得，100是企業(yè)所得稅，所得額和所得稅結(jié)果是什么？我的回答如下：

    敬愛的學(xué)員朋友：

          二者相加的結(jié)果是，境外稅前所得。我們對(duì)境內(nèi)境外所得征稅的稅基都是稅前所得，因此收到境外的股息紅利需要還原成稅前所得。本題中收到境外分回的股息紅利360萬(wàn)，分回環(huán)節(jié)境外預(yù)提了一道所得稅，然后企業(yè)整體在境外繳納一道所得稅，把這三塊加一起才能知道企業(yè)境外稅前所得，用來計(jì)算應(yīng)該在境內(nèi)應(yīng)該繳納的所得稅，企業(yè)在境外繳納的兩到所得稅是抵免限額，當(dāng)應(yīng)稅所得稅大于抵免限額時(shí)，補(bǔ)繳差額部分，當(dāng)應(yīng)交所得稅小于抵免限額時(shí)，不再補(bǔ)繳所得稅


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-11 22:33:24
  • 收起
    蘭同學(xué)學(xué)員追問
    好的，謝謝，后來自己想通了，不過還是不是很懂，這里說到預(yù)提稅，字面理解是錢轉(zhuǎn)回居住國(guó)的最后一道稅，假設(shè)以我國(guó)的非居民企業(yè)為例，它的居住國(guó)是在境外，那它在我國(guó)交完企業(yè)所得稅（10%或25%）后，錢是否就可以轉(zhuǎn)回它的居住國(guó)？那么這個(gè)預(yù)提稅和在我國(guó)交過的企業(yè)所得稅是否一回事，但從講義和字眼來看不是一回事，那么這個(gè)預(yù)提稅是在當(dāng)?shù)亟煌昶髽I(yè)所得稅之后，還要交的一道稅，這個(gè)怎么理解？謝謝！
    2021-11-12 09:43:25
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    實(shí)質(zhì)上一回事，我國(guó)居民企業(yè)對(duì)境外投資方分配股息紅利時(shí)也要按照10%代扣代繳企業(yè)所得稅其實(shí)就是預(yù)提所得稅。這里要征收兩道稅是兩個(gè)對(duì)象，是兩個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)所得稅是企業(yè)本年經(jīng)營(yíng)有利潤(rùn)應(yīng)該繳納這個(gè)針對(duì)被投資方，另外一道是分配股息紅利對(duì)于投資方我國(guó)也有征稅權(quán)，要求被投資方代扣代繳這個(gè)是針對(duì)投資方。

    2021-11-12 10:02:09
  • 收起
    蘭同學(xué)學(xué)員追問
    嗯，明白了，醍醐灌頂，意思是某企業(yè)是居民企業(yè)，它對(duì)境外投資獲得股息分紅時(shí)，相對(duì)于的那個(gè)境外地區(qū)來說，它是非居民企業(yè)，所以該地區(qū)要抽水10%，但在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的那個(gè)機(jī)構(gòu)，它本身的經(jīng)營(yíng)所得也要交企業(yè)所得稅，所以實(shí)質(zhì)上一回事，是指這兩個(gè)稅都是所得稅，只是針對(duì)對(duì)象不一樣，謝謝啊
    2021-11-12 11:07:01
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，納稅主體是不同的所以理解起來有點(diǎn)繞。希望對(duì)您準(zhǔn)備考試有所幫助。

    2021-11-12 11:22:34
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其他回答

  • 暖同學(xué)
    年應(yīng)納稅所得額如果是200，企業(yè)所得稅公式，是不是100*5%+（200-100）*10%
    • 老師
      你這個(gè)就是用金額乘以25%的稅率就可以了
    • 暖同學(xué)
      不是不超過100萬(wàn)減按25%，按20%算，超過100萬(wàn)但不超過300萬(wàn)減按50%，按20%么
    • 老師
      那你也得是符合小微其余要求的，如果是就沒問題的
  • 阮同學(xué)
    請(qǐng)問，應(yīng)納稅所得額是100萬(wàn)，如果一般納稅人，企業(yè)所得稅＝100×25%，小規(guī)模企業(yè)所得稅＝100×25%×20%，是這樣算的嗎
    • 董老師
      你好，小規(guī)模企業(yè)所得稅＝100×25%×20%，符合小微企業(yè)是這樣的，
    • 阮同學(xué)
      一般納稅人是100×25%，對(duì)的吧？
    • 董老師
      是的，一般納稅人是100×25%，
  • s同學(xué)
    企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和企業(yè)應(yīng)納稅所得額是不是不一樣
    • 沈老師
      你好，是一樣的，都是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額%2B納稅調(diào)增—納稅調(diào)減 應(yīng)納稅所得額 與 應(yīng)納所得稅額 才是不同的
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