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計算增值稅時為什么不考慮折舊額的情況？

老師，計算增值稅時為什么不考慮折舊的情況？什么時候需要考慮？

v同學
2021-11-10 16:00:30
閱讀量 298
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于計算增值稅時為什么不考慮折舊額的情況？我的回答如下：

    認真努力的同學，你好呀~ 

          這道題考核的是特殊項目，即轉(zhuǎn)讓營改增以前取得的不動產(chǎn)，可以采用簡易計稅方法，采用差額征稅。即計算稅額時，可以用取得的全部價款和價外費用減去不動產(chǎn)購置原價。

          同學說的考慮折舊一般是，將固定資產(chǎn)原用于不征增值稅項目，不能抵扣進項稅額，后發(fā)生用途改變，用于可抵扣項目，余值對應的進項稅額可以抵扣；或者是固定資產(chǎn)原用于征增值稅項目，抵扣了進項稅額，后發(fā)生用途改變，用于不可抵扣項目，余值對應的進項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。

        ①按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率

        ②.一般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生《增值稅暫行條例》和“營改增通知”規(guī)定不得從銷項稅額中扣除進項稅額情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

         不動產(chǎn)凈值=不動產(chǎn)原值-折舊

    有疑問繼續(xù)溝通，每天都要努力呀，加油~


    以上是關(guān)于額,折舊額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-10 16:24:09
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其他回答

  • S同學
    商業(yè)折扣計算時在什么情況下不考慮增值稅
    • 林老師
      商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進銷售而在商品標價上給予的扣除。在銷售時即已發(fā)生，企業(yè)銷售實現(xiàn)時，按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認銷售收入，不需作單獨的賬務處理。
      根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，商業(yè)折扣必須開在同一張發(fā)票上，按照按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認銷售收入，否則的話，無論在財務上如何處理，都不得扣除折扣。
  • 賀同學
    老師，這個為什么不考慮增值稅呀？題目并沒有說不考慮呀。什么情況下考慮增值稅，什么情況下不考慮增值稅。
    • 陳老師
      你好，這個題目要求是讓計算對損益的影響，而增值稅是負債科目，不影響損益的，所以不需要考慮增值稅的
  • 蘇同學
    在做有關(guān)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的題時，有的解析里要計算被替換部分的折舊額，而有的又不計算被替換部分的折舊額，不懂在什么情況下要考慮，什么情況下不考慮，求賜教。
    • 趙老師
      固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應同時將被替換部分的賬面價值從該固定資產(chǎn)原賬面價值中扣除；不滿足固定資產(chǎn)確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，應當在發(fā)生時計入當期損益。
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