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購入的時候抵扣9%計算抵扣，領用的時候再加1%進項稅怎么處理？

第3，正確科目怎么做啊，就是購入的時候抵扣9%計算抵扣，領用的時候再加1%進項，這會計處理怎么寫科目啊，我列了一下感覺也不大對啊， 購入時9% 借：原材料-蘋果109200 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10800 貸：銀行存款 120000 領用20頓時， 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 960 貸：原材料-蘋果 960 這樣的話感覺蘋果進貨成本和進項稅是和計算的對得上，但是領用的話用什么科目??？

Z同學
2021-11-10 10:15:32
閱讀量 296
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于購入的時候抵扣9%計算抵扣，領用的時候再加1%進項稅怎么處理？我的回答如下：

    認真努力的同學，你好呀~ 

    1、購進25噸蘋果，賬務處理;

    計算抵扣進項：120000×9%=10800元，則購進原材料金額=120000-10800=109200元

    借：原材料-蘋果 109200

           應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 10800

      貸：銀行存款 120000

    2、按照生產(chǎn)領用量20噸，加計1%計算抵扣進項稅額：120000÷25×20×1%=960元

    借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 960

       貸：原材料-蘋果960

    3、生產(chǎn)領用時：

    領用的原材料=120000÷25×20×（1-9%）-960=86400

    借：生產(chǎn)成本 86400

      貸：原材料86400

    有疑問繼續(xù)溝通，每天都要努力呀，加油~


    以上是關于稅,進項稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-10 10:15:33
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其他回答

  • 北同學
    抵扣進項稅時，金額是不是必須和報表上的一致？當月未抵扣的進項怎么處理， 做待抵扣稅金嗎？等抵扣的時候再轉進項？
    • 封老師
      是的需要一致的，借方大于貸方不用做賬務處理的
  • D同學
    你好 我想問一下購進農(nóng)副產(chǎn)品抵扣稅如何賬務處理 抵扣稅是按銷售成本扣除損耗再價稅分離計算抵扣稅 還是購進的時候按購買價的9%計算抵扣
    • 譚老師
      您好，具體要看你們稅務局是如何給你您核定的，有的是根據(jù)購進的直接計算扣除的，有的是耗用比例定率扣除的
  • G同學
    計算總投資的時候為什么可抵扣的進項稅不用扣除，計算固定資產(chǎn)的時候需要扣除可抵扣的進項稅
    • 馮老師
      您好，因為計算投資是全部投入金額，所以不考慮可抵扣進項稅。對于固定資產(chǎn)核算是按賬面價值，可抵扣進項稅可用于抵扣銷項稅，所以不計入資產(chǎn)原值。
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