其他回答

• 幾同學
  抵免限額=境外稅前所得額*25%，這公式中的境外稅前所得額是什么意思？
  • 孫老師
    你好，就是沒有繳納所得稅知道所得金額
  • 幾同學
    假設我國居民公司在2014年度來自境內(nèi)所得8萬元，來自境外稅后收益2萬元，已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬元，境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在我國應納企業(yè)所得稅為多少萬元？ 答案是：該公司2014年境內(nèi)外應納稅所得額=8 2 0.5=10.5 請問老師，為什么要加上0.5呢 抵免限額=境外稅前所得額*25%=（2 0.5）*25%=0.625 該公司2014年應在我國應納企業(yè)所得稅=10.5*02%-0.5=20125 老師能跟我講下此題的思路嗎？
  • 孫老師
    你可以加我微信，15019952392，我可以給你回復
  • 幾同學
    老師，不明白你的意思？就是沒有繳納年得稅知道所得金額？
  • 孫老師
    是的
• 小同學
  老師境外所得稅是怎么算啊 我看答案是 境外所得抵免限額=A國應納稅所得額*25% 跟實際境外繳納的稅相比 然后怎么弄 我看的很暈 為什么要（30+14+6）*25% 減5 30+14+6 是干嘛 30是境內(nèi) 14是境外所得 6是境外交的稅 這三個加一起要干嘛 1613791516762
  • 龍老師
    可以先把她看作一個整體，不管國內(nèi)國外，全部是所得相加乘以25%算總計要交多少稅，然后考慮國外已經(jīng)交的稅，國外交的稅扣除的限定是不能超過國內(nèi)的稅率的就是不能超過（14+6）*0.25=5，所以最終要交的是7.5
  • 小同學
    境外沒交稅前所得是14+6，14是稅后所得，所以要把6加回來
  • 龍老師
    （30 14 6）*25% 我明白了 “國外交的稅扣除的限定是不能超過國內(nèi)的稅率的就是不能超過（14 6）*0.25=5，” 這句話我不明白 沒懂 國外交的稅不是6嗎 限定是不能超過國內(nèi)稅率 國內(nèi)是25% 那么國內(nèi)為啥要14加6乘25 為啥不直接（30 14 6）*25%
  • 小同學
    老師 你看我附圖第一步 為啥不是 乘30% 第一步 乘外國稅率
• 高同學
  境外所得稅額抵免限額計算中能否享受15%的優(yōu)惠稅率
  • w老師
    問高新技術企業(yè)依照企業(yè)所得稅法可以享受15%的稅率優(yōu)惠，企業(yè)取得的境外所得在進行境外所得稅額抵免限額計算中能否享受該優(yōu)惠 答根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅[2009]125號)第八條規(guī)定，企業(yè)應按照有關規(guī)定分國(地區(qū))分別計算境外稅額的抵免限額。計算公式中“中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額”的稅率，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應為企業(yè)所得稅法第四條第一項規(guī)定的稅率?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》明確，中國境內(nèi)外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算出的應納稅總額，適用25%的稅率，即使企業(yè)境內(nèi)所得按稅收法規(guī)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，在進行境外所得稅額抵免限額計算時，其在中國境內(nèi)、外所得計算的應納稅所得額仍適用25%的稅率。