其他回答

• J同學
  自產(chǎn)自用在會議室里的實木地板增值稅用視同銷售嗎？
  • 張老師

    要做視同銷售繳納增值稅。

    增值稅的視同銷售范圍最大消費稅的視同銷售，是指自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于其他方面的，與移送使用時納稅。其他方面是指用于生產(chǎn)非應稅消費品；或用于在建工程；用于管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)；提供勞務；用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

    營業(yè)稅無視同銷售，營業(yè)稅是提供勞務。所得稅的視同銷售與增值稅有一點的差異：貨物在機構(gòu)間的轉(zhuǎn)移，增值稅是相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，其他視同銷售；所得稅是機構(gòu)間的貨物轉(zhuǎn)移不視同銷售。

    在增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進項并產(chǎn)生銷項”的鏈條終止。

    比如將貨物用于非增值稅項目，用于個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會計上沒有做收入處理。

• B同學
  想問下自產(chǎn)自用的實木地板用于辦公室裝修，關(guān)于增值稅和消費稅的視同銷售和增值稅抵扣的問題
  • 全老師
    你消費稅要視同銷售，增值稅不視同銷售。
  • B同學
    你好，消費稅要視同銷售，增值稅不視同銷售。 上面回復漏打了一個好字。
  • 全老師
    噢噢，謝謝老師！可以解釋一下為什么增值稅不視同銷售嗎？
  • B同學
    營改增以前的話需要視同銷售，營改增以后所有行業(yè)都改為交納增值稅。 你們自產(chǎn)的地板用于裝修辦公樓是屬于用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，按出庫成本記入在建工程或長期待攤費用就可以。
• 晨同學
  老師，你好，當月將自產(chǎn)高檔實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修，要繳納增值稅嗎？繳納多少增值稅（已知本月銷售高檔實木地板2500箱，取得不含稅銷售額980萬元）
  • 許老師
    同學你好，不需要繳納增值稅；不屬于增值稅的視同銷售；
  • 晨同學
    老師，可以給點解釋嗎
  • 許老師
    老師，不可以理解：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利嗎（對內(nèi)處置）
  • 晨同學
    同學你好。下面是屬于視同銷售行為，如果不在其中，是不屬于視同銷售的 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定“單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （五）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
  • 許老師
    老師，我可以理解給企業(yè)會議室裝修相當是將自產(chǎn)貨物用于集體福利嗎
  • 晨同學
    同學你好，企業(yè)會議室裝修——不是用于集體福利 ，應是屬于經(jīng)營管理；