Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
54題這種題求稅負的時候,進項稅額是用這個題所有的進項稅額去乘以銷售軟件銷售額/軟件和技術(shù)服務(wù)總額嗎
敬愛的學(xué)員朋友:
稅負=當(dāng)期應(yīng)納稅額/當(dāng)期應(yīng)稅收入。這里因為軟件企業(yè)可以享受即征即退,所以是要分開核算的,進項稅額不能區(qū)分項目的,按照公式分攤。根據(jù)財稅【2016】36號附件1,營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法
第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額