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對(duì)于虧損是可抵扣差異，但需要計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

你好！對(duì)于虧損是可抵扣差異，但需要計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)么？那么總結(jié)下只有商譽(yù)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除雖然確認(rèn)為差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債的，對(duì)么？感謝

L同學(xué)
2021-08-18 18:53:57
閱讀量 672
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于對(duì)于虧損是可抵扣差異，但需要計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好！


    虧損是可抵扣差異，但需要計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)么？ → 是的


    只有商譽(yù)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除雖然確認(rèn)為差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債的，對(duì)么？ → 權(quán)益法下長(zhǎng)投擬長(zhǎng)期持有也不確認(rèn)


    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問(wèn)哦~



    以上是關(guān)于資產(chǎn),所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-18 22:20:00
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    感謝老師！另一個(gè)問(wèn)題，非同控下的形成的商譽(yù)不作為遞延所得稅負(fù)債。但非同控下的一次性合并了以支付的對(duì)家公允價(jià)值為投資成本和賬面價(jià)值，沒(méi)有比大小啊。非合并下才會(huì)比大小的，才可能有商譽(yù)。難道老師說(shuō)的商譽(yù)，是非同控下多次合并形成？感謝。困擾很久
    2021-08-19 11:46:55
  • 陸老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    關(guān)于商譽(yù)老師總結(jié)下，企業(yè)合并的類型有兩種，一種是同一控制下的企業(yè)合并，一種是非同一控制下企業(yè)合并。非同一控制合并處理的基本原則是購(gòu)買法，所以投資成本（購(gòu)買價(jià)格）超過(guò)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額確認(rèn)為商譽(yù)，注意非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)是由于企業(yè)合并而產(chǎn)生的新增的商譽(yù)；同一控制下企業(yè)合并應(yīng)用的是權(quán)益結(jié)合法，同一控制下企業(yè)合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債，原最終控制方取得被合并方控制權(quán)時(shí)確認(rèn)的商譽(yù)應(yīng)作為合并方合并取得的資產(chǎn)確認(rèn)，但合并過(guò)程中不產(chǎn)生新的商譽(yù)，因此同一控制下企業(yè)合并是不產(chǎn)生新的商譽(yù)，不是沒(méi)有商譽(yù)。

    2021-08-19 17:30:04
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其他回答

  • 姜同學(xué)
    可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損期初的遞延所得稅資產(chǎn)，再算本期的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)要考慮也考慮這個(gè)可抵扣的虧損遞延資產(chǎn)對(duì)？
    • I老師
      如果算本期的遞延所得稅資產(chǎn)的累計(jì)金額，是要考慮沒(méi)有抵扣完的虧損對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是如果只是算本期遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
  • w同學(xué)
    可抵扣暫時(shí)性差異是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    • 張老師
      可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來(lái)期間可用于在稅前扣除的項(xiàng)目，減少了所得稅，相當(dāng)于增加了收益，符合資產(chǎn)的定義預(yù)計(jì)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，
      那么就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
      比如：一臺(tái)設(shè)備原值100萬(wàn)，稅法規(guī)定5年折舊，每年折20萬(wàn)；會(huì)計(jì)按照加速折舊處理，每年折50萬(wàn)，兩年就折完了；但是稅法在第三年、第四年、第五年仍然有20萬(wàn)可以在稅前扣除，也即減少了所得稅，增加了收益，
      所以從目前來(lái)看，未來(lái)可以減少所得稅=6025%=15萬(wàn)元，那么這部分就要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 旺同學(xué)
    因壞賬而確認(rèn)的遞延所得資產(chǎn)是屬于 不可抵扣的成本費(fèi)用和損失的影響 還是 本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響
    • 張老師
      壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)是屬于科技扣差異。
    • 旺同學(xué)
      你后面的意思是什么什么問(wèn)題。
    • 張老師
      我們本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是由遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生的，而這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)又是由壞賬準(zhǔn)備而產(chǎn)生的，我現(xiàn)在填報(bào)表附注里面就有這兩項(xiàng)，我我想問(wèn)該填哪里？
    • 旺同學(xué)
      你這里填寫在不可抵扣，就是上面里標(biāo)注的這一塊。
  • S同學(xué)
    可抵扣虧損也會(huì)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生影響？
    • 顧老師
      企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
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