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財(cái)務(wù)報(bào)告日前書面形式通報(bào)值得關(guān)注的重大控制缺陷嗎？

本題不應(yīng)該是不恰當(dāng)，報(bào)告日前書面形式通報(bào)值得關(guān)注的重大控制缺陷嗎？

客同學(xué)
2021-07-20 13:58:42
閱讀量 533
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告日前書面形式通報(bào)值得關(guān)注的重大控制缺陷嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    這里應(yīng)當(dāng)討論和溝通的~  
    但是書面形式后補(bǔ)是可以的哦~


    希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-20 19:24:24
  • 收起
    客同學(xué)學(xué)員追問
    可是講義上有句管理層書面聲明不得晚于審計(jì)報(bào)表報(bào)出日啊，這樣豈不是有點(diǎn)矛盾
    2021-07-20 20:51:41
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這道題依據(jù)的是《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號——向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷（應(yīng)用指南）》（2010年11月1日修訂）：
    在確定何時(shí)致送書面溝通文件時(shí)，注冊會計(jì)師可能考慮收到這些溝通文件是否是使治理層能夠履行監(jiān)督責(zé)任的重要因素。對于上市實(shí)體，治理層可能需要在批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表前收到注冊會計(jì)師的書面溝通文件，以履行出于監(jiān)管或其他目的與內(nèi)部控制有關(guān)的特定責(zé)任。對于其他實(shí)體，注冊會計(jì)師可能會在較晚的日期致送書面溝通文件。但是，在后一種情形下，由于注冊會計(jì)師關(guān)于值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的書面溝通文件構(gòu)成最終審計(jì)檔案的一部分，書面溝通文件受到及時(shí)完成最終審計(jì)檔案歸檔要求的約束?！吨袊詴?jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》規(guī)定，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)。
    因?yàn)檫@里沒有提及是上市公司，所以可以參照“較晚致送”的要求，在審計(jì)報(bào)告之后，但是需要在底稿歸檔之前。

    希望幫助你理解，學(xué)習(xí)加油！

    2021-07-20 21:02:54
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其他回答

  • 肉同學(xué)
    非財(cái)務(wù)報(bào)告的一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露嗎？
    • 鄒老師
      注冊會計(jì)師對在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，區(qū)別具體情況予以處理：
      注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。
      注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。
      注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
  • 皮同學(xué)
    財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷不包括（ ）。 a.內(nèi)部管理缺陷 b.it控制缺陷 c.內(nèi)控重大事故缺陷 d.其他會計(jì)信息質(zhì)量缺陷
    • 唐老師
      正如aaa審計(jì)委員會所指出的，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的缺陷是會計(jì)信息嚴(yán)重不完整。及d。
      現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告模式存在一定的缺陷，這是明白無誤的事實(shí)，這種缺陷我們可以稱之為財(cái)務(wù)報(bào)告的期望差異。
      c應(yīng)該是對的內(nèi)部重大的事故會影響到財(cái)務(wù)的。


      此題，感覺應(yīng)該選擇a。財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部管理說不到一起。
  • 晨同學(xué)
    注冊會計(jì)師對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列錯(cuò)誤的有
    • 龍老師
      acd

      審計(jì)指引第四條第二款規(guī)定，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

      　　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。主要包括下列方面的政策和程序：

      　?。?）保存充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，?zhǔn)確、公允地反映企業(yè)的交易和事項(xiàng)；

      　　（2）合理保證按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

      　?。?）合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；

      　?。?）合理保證及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的交易和事項(xiàng)。

      　　非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，是指除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制之外的其他控制，通常是指為了合理保證經(jīng)營的效率效果、遵守法律法規(guī)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)無關(guān)的控制。  


       0

  • 百同學(xué)
    下列情況能夠說明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的有
    • 老師
      a．涉及董事、監(jiān)事、高級管理人員的舞弊
      c．審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

      d．外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能識別該錯(cuò)報(bào)
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