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• 郭同學(xué)
  有關(guān)擔(dān)保公司計(jì)提兩項(xiàng)準(zhǔn)備金能否稅前扣除的問題
  • 周老師
    擔(dān)保公司提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和短期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備金能稅前扣除，但要滿足一些條件。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)稅前扣除政策問題通知如下：
    一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
    二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
    三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。
    擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是指融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備是根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)低收益、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為確保企業(yè)的償付能力，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)從每年提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)由于發(fā)生周期較長(zhǎng)、后果難以控制的大額代償而導(dǎo)致的重大虧損。
    稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項(xiàng)目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目。稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法，這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方。會(huì)計(jì)處理時(shí)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的。在計(jì)算繳納所得稅時(shí)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用，就要將利潤(rùn)調(diào)增。
    此外，不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的，稅前扣除項(xiàng)目主要包括與取得收入有關(guān)的、合理的、實(shí)際發(fā)生的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
• L同學(xué)
  關(guān)于車輛保險(xiǎn)能否稅前扣除的問題
  • 涂老師
    名義車輛保險(xiǎn)能所稅前扣除.屬于消費(fèi)行合同規(guī)定底要做納稅調(diào)整
    建議車輛所者稅務(wù)機(jī)關(guān)具服務(wù)業(yè)發(fā)票稅前列支
• 袁同學(xué)
  這道題能否詳細(xì)講解一下步驟
  • 張老師
    你好，同學(xué)，租賃期滿設(shè)備歸租賃公司所有，所以在計(jì)算的時(shí)候要扣除這部分殘值的現(xiàn)值，該公司采用預(yù)付年金方式支付租金，那么應(yīng)該這樣計(jì)算：50-10*0.6209/(3.1699+1) (預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)等于普通年金現(xiàn)值系數(shù)的期數(shù)減1，系數(shù)加1）
• 寒同學(xué)
  這個(gè)題目是怎么計(jì)算的？計(jì)算解析能否講一下，謝謝
  • 趙老師
    你好，聯(lián)合產(chǎn)品分配采用的是系數(shù)分配方法，系數(shù)分配法是確定各聯(lián)產(chǎn)品系數(shù)，將各聯(lián)產(chǎn)品產(chǎn)量折算成標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量，然后按標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，總成本=105+21+25.05=151.05萬元，折算標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量=3.5+1.5*1.2=5.3萬千克，單位成本=151.05/5.3=28.5元/千克。B產(chǎn)品總成本=28.5*18000=513000元，總收入=40*15000=600000，毛利=600000-513000=87000元，毛利率=87000/600000*100%=14.5%