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• 晴同學(xué)
  我有今年5月進(jìn)口的13%稅率農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)稅票一張，7月農(nóng)產(chǎn)品稅率由13%變更為11%，8月做了農(nóng)產(chǎn)品核定扣除備案，10月抵扣此張海關(guān)稅票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如何寫
  • 稅老師
    借；庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目
  • 晴同學(xué)
    是： （1）借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2）銷售后： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 這樣嗎
  • 稅老師
    那不允許抵扣的13%稅率月11%稅率的差額2%，應(yīng)記到哪里呢？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
  • 晴同學(xué)
    你好，計(jì)入庫(kù)存商品的成本
• 之同學(xué)
  關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品稅率的問題
  • W老師
    農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。 糧食：包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧，以及面粉、米、玉米面、玉米渣等。切面、餃子皮、混沌皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉，不屬于本貨物的征稅范圍。 你的山芋都蒸熟了，精加工的產(chǎn)品是不屬于13%這種低稅率的范圍。
• 春同學(xué)
  免稅農(nóng)產(chǎn)品稅率問題
  • 王老師
    按照規(guī)定，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售的納稅人銷售的蔬菜和肉蛋禽（只針對(duì)豬牛羊）免征增值稅。但是，免征增值稅必須分開核算，且應(yīng)當(dāng)向國(guó)稅局做免稅備案。如果對(duì)方對(duì)于免稅的蔬菜等，要求不免稅，在3年以內(nèi)不得再免稅備案，可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率11%。
    你公司取得該增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因?yàn)槟愎句N售蔬菜是免稅的，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。