其他回答

• 齊同學
  預計負債的計稅基礎是不是不認計提，計提的預計負債計稅基礎為0，到預計負債實際發(fā)生時才有計稅基礎？？那如果有計提的預計負債的時候要確認遞延所得稅資產？？
  • 葉老師
    您好，預計負債是否確認遞延所得稅資產要看計稅基礎是否為零，若未來不可扣除，則計稅基礎等于賬面價值，不產生遞延所得稅。
  • 齊同學
    預計負債有不能抵抗的情況嗎？
  • 葉老師
    您好，預計負債是有不能抵扣情況。
  • 齊同學
    那你到是說出來呀
  • 葉老師
    您好，為其他企業(yè)提供債務擔保，稅法不一定認可。
  • 齊同學
    那假如我說的預計負債是指的賠償款呢，稅法認可的情況下，我的問題成立不？
  • 葉老師
    您好，若自己企業(yè)的賠償款是稅法認可，在企業(yè)預期盈利的情況下，您的說法是正確的。
• 張同學
  會計的計稅基礎分資產的計稅基礎和負債的計稅基礎。負債的計稅基礎指的是應交未交的所得稅嗎？
  • 方老師
    負債的計稅基礎指的是指該項負債的賬面價值與未來可以抵扣金額之間的差，不是什么應交未交的所得稅。這里一定要注意是未來可以抵扣的金額，比如說應付職工薪酬，單位實際應該發(fā)放應付職工薪酬20萬，但稅法上允許抵扣的只有15萬，我們可以判斷一下該項負債的計稅基礎。由于稅法允許抵扣的15萬在本期就可以抵扣，所以未來再允許抵扣的金額為0，因此，計稅基礎=賬面價值（20萬）-未來可以抵扣金額（0萬）=20萬，所以該項負債的計稅基礎就為20萬。
• 努同學
  預計負債的計稅基礎是不是不認計提，計提的預計負債計稅基礎為0，到預計負債實際發(fā)生時才有計稅基礎？？那如果有計提的預計負債的時候要確認遞延所得稅資產？？
  • 周老師
    你好： 計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預計負債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎=0 賬面價值與計稅基礎之間存在差異，就需要確認遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認標準判斷原則。 稅法不認計提的減值，公允調整，折舊方法不同的差異。 預計負債一般是對應遞延所得稅資產， 固定資產折舊差異，遞延資產，遞延負債都有可能。
• 落同學
  資產的計稅基礎和負債的計稅基礎的通俗意思？
  • A老師
    資產計稅基礎是指企業(yè)收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
    　　資產的計稅基礎是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。
    　　一般情況下，稅法認定的資產取得成本為購入時實際支付的金額。在資產持續(xù)持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經稅前扣除的金額后的余額。
    　　負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大于其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
    　　負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。與賬面價值的關系式為
    　　負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額