其他回答

• E同學
  為什么有應納稅所得額調(diào)整表？
  • 嚴老師
    這個問題很簡單，就是存在財務會計制度與稅法的計稅口徑、標準不同而產(chǎn)生的永久性差異和暫時性差異而引起的。
    
    你補充的問題意思是想在會計報表里面直接調(diào)，但是用會計準則來核算是不能實現(xiàn)的。是的，現(xiàn)在企業(yè)所得稅年終匯算清繳時都有一個納稅調(diào)整項目明細表（年報表附表三）。
    
    有關上述兩個差異，作為財務這一塊來說，不是每個人都能處理得正確的。它涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債（用會計報表上的科目來說就是遞延稅款借項和遞延稅款貸項）。因此，鑒于稅法和會計的差異，所以只能在年終匯算時進行應納稅所得額的調(diào)整了。
• 小同學
  資產(chǎn)日后調(diào)整事項里，考慮稅時候，什么時候該考慮遞延所得稅資產(chǎn)，什么時候該考慮應交稅費？不明白為什么有的兩個都考慮，有的只考慮一個？
  • C老師
    你好！ 日后事項 如果發(fā)生在匯算清繳之前 就為應交稅費。 如果發(fā)生在匯算清繳之后 就為 遞延所得稅。 調(diào)整應交稅費，是因為日后事項的調(diào)整對以確認應交的稅費構成了影響，所以要調(diào)整應交稅費。遞延所得稅資產(chǎn)（負債）是由于日后事項的調(diào)整造成了某些項目賬面價值和計稅基礎之間的差額發(fā)生了變化，所以要調(diào)整遞延說得稅資產(chǎn)（負債）。 比如說，一項日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負債表日對該事項已經(jīng)確認了預計負債。 判決結果向來后，勢必對所得稅費用構成影響，也就對應交稅費構成影響。該事項同時影響了預計負債賬面價值和計稅基礎的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負債）也要調(diào)整。
  • 小同學
    老師，我怎么看了半天題目，沒看到有說是匯算清繳之前還是之后啊？題目里在哪看呢？像下面這道題，是方老師之前的題，麻煩幫忙看看，怎么去看？
  • C老師
    這道題的匯算是2015年3月10完成的，而是調(diào)整事項發(fā)生在2月8日，所以兩個都要涉及到
  • 小同學
    謝謝老師！
  • C老師
    不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個評價，謝謝
• 熊同學
  老師，為什么這道題沒有考慮當期所得稅費用呢，不調(diào)整的，預計負債就考慮當期所得稅費用調(diào)整，不是有信用減值損失影響利潤嗎
  • 陳老師
    你看題目，如果題目 告訴 所得稅率，通常是要考慮所得稅影響。如果不告訴 或題目明確 說了不考慮，就不考慮的。
  • 熊同學
    如何判斷要不要考慮遞延
  • 陳老師
    如果計稅和賬面價值一致，就不考慮，如果存在差異就考慮遞延，比如預計負債，減值損失，這些是要考慮的
  • 熊同學
    這道題沒有給稅率，默認是25%，如果題目給了稅率，就要考慮調(diào)整當期所得稅，是這樣嗎
  • 陳老師
    是的，就是這個意思 的哈