其他回答

• 意同學(xué)
  老師，這道題為什么不用考慮遞延所得稅呀？所得稅不是包括當(dāng)期與遞延的嗎？
  • 王老師
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，本題只要求算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，不用考慮遞延所得稅。
• 焱同學(xué)
  老師為什么這道題不考慮遞延所得
  • E老師
    你好，您看看整個(gè)分錄吧。 跨年了發(fā)生銷售退回，要將銷售沖回。 借：應(yīng)收帳款-1130 貸：以前年度損益調(diào)整-1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-130 沖回成本 借：以前年度損益調(diào)整-800 貸：庫存商品-800 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備沖回。 借：以前年度損益調(diào)整-50 貸：壞賬準(zhǔn)備-50 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅37.5 貸：以前年度損益調(diào)整37.5
  • 焱同學(xué)
    壞賬準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)做了遞延所得稅資產(chǎn)的處理??！
  • E老師
    這道題本身沒有考慮遞延所得稅，如果考慮遞延所得稅，需要再加 借：遞延所得稅資產(chǎn)-12.5 貸：以前年度損益調(diào)整-12.5 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅40.625 貸：以前年度損益調(diào)整40.625 那影響的凈利潤為1000-800-50+12.5-40.625=121.875
• J同學(xué)
  老師，這一題為什么不考慮遞延所得稅的問題
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    利潤總額，經(jīng)過調(diào)整，可以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。而應(yīng)納稅所得額，是計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的依據(jù)。 至于遞延所得稅的問題，這個(gè)，影響所得稅費(fèi)用，是否當(dāng)期確認(rèn)，不影響，應(yīng)交稅費(fèi)的
  • J同學(xué)
    老師，我還是不大明白。是不是經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤總額求出所得稅就是最終應(yīng)交的所得稅費(fèi)用，和遞延所得稅無關(guān)
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    給你舉個(gè)例子吧。比如企業(yè)會(huì)計(jì)利潤是100萬元，會(huì)計(jì)與稅法上沒有差異，這樣的話，應(yīng)交稅費(fèi)，是25萬元。 分錄 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25 同樣的 會(huì)計(jì)利潤是80萬元 但有一筆銷售費(fèi)用/預(yù)計(jì)負(fù)債（產(chǎn)品質(zhì)量保證）是20萬元 這個(gè) 稅法在未發(fā)生時(shí) 不認(rèn)可的 要調(diào)增 這樣的話 應(yīng)納稅所得額=80%2B20=100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)=100*25%=25萬元 但是 預(yù)計(jì)負(fù)債 屬于對(duì)負(fù)債的高估 形成遞延所得稅資產(chǎn) 5萬元 分錄 借：所得稅費(fèi)用 20 遞延所得稅資產(chǎn) 5 應(yīng)交稅費(fèi) 25