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• 魚同學(xué)
  會(huì)計(jì)收入確認(rèn)、 增值稅視同銷售、 企業(yè)所得稅銷售有何區(qū)別?
  • 方老師
    會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)要滿足5個(gè)條件　銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件才能予以確認(rèn)。 　　1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 　　2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制； 　　3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 　　5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 　　所得稅規(guī)范 　　企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 　　1.商品銷售的合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 　　2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制； 　　3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 　　4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 增值稅的視同銷售： 1.將貨物交付他人代銷 2.銷售代銷貨物 3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資；分配給股東或者投資者；無償贈(zèng)送
• f同學(xué)
  銷售收入=會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+會(huì)計(jì)核算其他業(yè)務(wù)收入+會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入稅法確認(rèn)的視同銷售收入。 這里的為什么會(huì)計(jì)不不確認(rèn)視同銷售收入。會(huì)計(jì)不是和稅法一樣嗎？都是視同銷售收入啊
  • 袁老師
    您好，稅法規(guī)定視同銷售的，會(huì)計(jì)有部分不確認(rèn)為收入，具體為下： 稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售： （一）將貨物交付他人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； （五）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者； （六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； （八）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。 在上述八種情況的視同銷售下，有兩種會(huì)計(jì)不需要確認(rèn)收入： （四）一般指的是用于不動(dòng)產(chǎn)的建造，屬于自產(chǎn)自用性質(zhì)，不確認(rèn)收入； 借：在建工程 　　貸：庫存商品（賬面價(jià)值） 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（庫存商品的公允價(jià)值×13%） （八）對(duì)外捐贈(zèng)，沒有給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，不確認(rèn)收入；視同銷售并計(jì)算增值稅： 借：營(yíng)業(yè)外支出 　　貸：庫存商品（賬面價(jià)值） 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（庫存商品的公允價(jià)值×13%）
• 穆同學(xué)
  企業(yè)所得稅中的其他視同銷售收入是指的什么
  • 楊老師

    依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外”。上述行為視同銷售。