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請問這道題為什么當期考慮遞延所得稅負債？可否解釋一下？

VIP老師，這道題為什么當期考慮遞延所得稅負債？

小同學(xué)
2021-05-21 08:01:13
閱讀量 504
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于請問這道題為什么當期考慮遞延所得稅負債？可否解釋一下？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)：

     你好！

    題目中給了遞延所得稅和所得稅稅率，就說明要考慮所得稅的。


     

    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，祝同學(xué)逢考必過，加油~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-21 09:45:05
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問
    VIP那為什么當期所得稅減去20？
    2021-05-21 10:02:33
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    “遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。


    2021-05-21 10:03:46
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問
    VIP老師，那是不是這樣理解，題目中給出的固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異時考慮當期少繳稅，未來要多繳稅，所以要倒推當期會計準則多交稅了，所以要扣20？
    2021-05-21 10:39:19
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以的，當期所得稅就是站在稅法角度，看會計做得和稅法的差距，調(diào)到按稅法做，會計多交了20，稅法不認，因為影響費用，所以調(diào)減利潤。

    2021-05-21 10:45:42
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其他回答

  • 燕同學(xué)
    老師，你好，這道題為什么不考慮當期發(fā)生的遞延所得稅負債對所得稅費用的影響？
    • E老師
      同學(xué)你好！ 這個考慮了 本期因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/ 25%=20萬 所以計算應(yīng)交所得稅時調(diào)減利潤20萬元， 本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬， 確認遞延所得稅費用=25-20=5萬， 甲公司 2013年確認的所得稅費用=50+5=55萬
    • 燕同學(xué)
      老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯在哪里啊？您看一下圖片！
    • E老師
      調(diào)整后利潤不對，因為固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以會計的折舊小于稅法的折舊，要再調(diào)減利潤20萬，也就是220-20=200萬
    • 燕同學(xué)
      因為是遞延所得稅負債，所以固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬。 會計的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應(yīng)該是大于??！
    • E老師
      假如會計賬面價值是120，計稅基礎(chǔ)是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會計的折舊大?。?/div>
    • 燕同學(xué)
      是這么理解的，資產(chǎn)一開始購入的時候賬面價值肯定是等于計稅基礎(chǔ)的，比如都是100，然后提折舊，假如會計是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價值=80，計稅基礎(chǔ)=75，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負債
  • 意同學(xué)
    老師，這道題為什么不用考慮遞延所得稅呀？所得稅不是包括當期與遞延的嗎？
    • 顧老師
      所得稅費用=當期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，本題只要求算當期應(yīng)交所得稅，不用考慮遞延所得稅。
  • 焱同學(xué)
    老師為什么這道題不考慮遞延所得
    • 王老師
      你好，您看看整個分錄吧。 跨年了發(fā)生銷售退回，要將銷售沖回。 借：應(yīng)收帳款-1130 貸：以前年度損益調(diào)整-1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅-130 沖回成本 借：以前年度損益調(diào)整-800 貸：庫存商品-800 計提的壞賬準備沖回。 借：以前年度損益調(diào)整-50 貸：壞賬準備-50 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅37.5 貸：以前年度損益調(diào)整37.5
    • 焱同學(xué)
      壞賬準備計提時做了遞延所得稅資產(chǎn)的處理??！
    • 王老師
      這道題本身沒有考慮遞延所得稅，如果考慮遞延所得稅，需要再加 借：遞延所得稅資產(chǎn)-12.5 貸：以前年度損益調(diào)整-12.5 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅40.625 貸：以前年度損益調(diào)整40.625 那影響的凈利潤為1000-800-50+12.5-40.625=121.875
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