其他回答

• F同學(xué)
  計稅基礎(chǔ)是計算應(yīng)交所得稅額的還是計算遞延所得稅用的
  • S老師
    通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。
    主要還是用來計算遞延所得稅用的，目前就是用計稅基礎(chǔ)和帳面價值進行比較，計算暫時性差異
• 金同學(xué)
  所得稅的計算時會計基礎(chǔ)和計稅基礎(chǔ)不同如何處理？
  • 金老師
    計稅基礎(chǔ)和會計基礎(chǔ)的差異是由于稅法和會計法的差異造成的，主要集中在減值差異，折舊方法及年限的差異，預(yù)提費用等，分為永久性差異和暫時性差異，永久性差異例如國債利息收入，無形資產(chǎn)稅法規(guī)定可以加計扣除，其直接影響當(dāng)期的所得稅費用。暫時性差異例如資產(chǎn)減值，會計上扣除，稅法在實際發(fā)生時才允許扣除，對會計利潤納稅調(diào)增，其差異計入遞延所得稅資產(chǎn)。
• 猴同學(xué)
  計算個人所得稅時，計稅基礎(chǔ)是工資全額，還是
  • 張老師
    扣除社保費、公積金、通訊費但不能扣除請假扣款和其他的費用.
    
    ps就是指個人社保費啊. 單位給你交的社保費又不反映在工資里.
• N同學(xué)
  小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額是什么意思
  • 韋老師
    增值稅是價外稅，增值稅不包括在銷售額之內(nèi)，我們平常說的銷售額是含有想購買方收取的稅金的，稅務(wù)上的銷售額是與銷項稅額分離的，是兩個概念。因此銷售額不包括其應(yīng)繳納的增值稅額。
    不含稅的銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅扣除率）
• 小同學(xué)
  企業(yè)所得稅中涉及到的計稅基礎(chǔ)到底有什么用？感覺算所得時用不上，什么含義呢
  • 吳老師
    你好，計稅基礎(chǔ)就是稅法上面承認的作為計算征收收入或者扣除費用的依據(jù)，當(dāng)資產(chǎn)或負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致的時候就會產(chǎn)生差異，要進行納稅調(diào)整。比如最簡單的，企業(yè)計提壞賬準備100萬，那么會計上可以作為費用扣除100萬，會計確認基礎(chǔ)是100萬，但是稅法不認可壞賬準備，因為并沒有實際發(fā)生損失，只是人為主觀去計提，所以稅法的計稅基礎(chǔ)是0，那么在計算所得稅時候就要納稅調(diào)增這個100萬。你沒用到是因為你們的業(yè)務(wù)可能比較簡單，沒有涉及到。
  • 小同學(xué)
    再比如，取得國債利息收入，會計上做收入，要計算稅，但是稅法說這個國債利息不用交稅，計稅基礎(chǔ)是0，因此計算所得稅時候要納稅調(diào)減。
  • 吳老師
    您說的我懂但有個例子吧我看暈了，說自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鋼鐵成本800，收入1000， 攤銷5年，第一年調(diào)減160 實際繳納40萬稅款，為什么投資成本是840呢 那投資收入的計稅基礎(chǔ)是多少啊？如果是按照利潤來看 那增加40為計稅基礎(chǔ)我還能明白，但他們單獨把投資成本計稅基礎(chǔ)加了40，那投資收入呢？為什么第二年是880，
  • 小同學(xué)
    有具體的題目嗎？這邊描述的不是特別清晰。但是初步看就是計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差異導(dǎo)致的納稅調(diào)整。
  • 吳老師
    差額200萬在5年內(nèi)分攤。
  • 小同學(xué)
    其實這應(yīng)該也不算是一個題目，是課堂老師講的例題，
  • 吳老師
    這個題目主要的依據(jù)是:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確認。
  • 小同學(xué)
    所以這邊才會有第一年是原來成本800加上第一年的攤銷40=840，調(diào)整-160
  • 吳老師
    后面每年以此類推。
  • 小同學(xué)
    從所得稅看就是原來200會計上一次攤銷變成5年攤銷，每年40
  • 吳老師
    第一年調(diào)減160窩知道，那第二年呢？按道理說第二年投資成本的計稅基礎(chǔ)是880元，但稅法所得調(diào)增40萬 ，那投資收入的計稅基礎(chǔ)是多少呢？
  • 小同學(xué)
    第二年的投資收入計稅基礎(chǔ)就是40，會計收入為0，因為會計收入在第一年就全部確認了，只是稅法說它可以留160在后面分期交，所以后面四年的計稅收入都是40，會計0。
  • 吳老師
    那為什么圖里寫的是880呢？ 蒙圈
  • 小同學(xué)
    我上面按照凈額去算了，這個圖片是按照總額去計算的，每年的計稅基礎(chǔ)就是840、880、920、960、1000這樣子，比如第二年880-840=40，因此表示第一年少確認了40的計稅基礎(chǔ)，所以在當(dāng)年度要調(diào)整上去，后面第三年減去第二年也是多40，所以表示之前累計計算的880也是少的40，所以在第三年也要調(diào)增40，后面都是差40，都予以調(diào)整，所以我前面說凈額就是40，計稅基礎(chǔ)還是按照表格的來。
  • 吳老師
    其實我感覺計稅基礎(chǔ)用在這個情形會亂，其實很好理解的一個事情，就是轉(zhuǎn)讓所得不用一次交稅，可以分5年交稅，那么第一年調(diào)減，后面每年調(diào)增咯，總數(shù)是一樣的。
  • 小同學(xué)
    第一你-160，后面4年合計40*4=160，平的，最終總數(shù)還是繳納第一年會計上確認的200的差額。
  • 吳老師
    明白了謝謝老師，對外投資的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在五年內(nèi)攤銷，這個邏輯的計算還有所得調(diào)整都都明白，就把納稅基礎(chǔ)搞進去了，我就徹底懵了，謝謝，
  • 小同學(xué)
    嗯，不客氣，能理解就好，滿意請五星好評哈，祝你學(xué)習(xí)愉快。