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• 走同學(xué)
  什么情況下計稅基礎(chǔ)為0；什么情況下計稅基礎(chǔ)等于賬面價值？
  • 邱老師
    計稅基礎(chǔ)：計稅基礎(chǔ)分資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在以后期間計算應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。 公式：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額＝成本－以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額 具體確認(rèn)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理： 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是其賬面價值。通常情況下，資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計量中因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。例如，各項(xiàng)資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間的不等。例如，一項(xiàng)國債投資的應(yīng)收利息的賬面價值為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計稅基礎(chǔ)為0.
• 一同學(xué)
  關(guān)于計稅基礎(chǔ)的理解
  • 唐老師
    計稅基礎(chǔ)是相對什么對象來講的。
    如，應(yīng)稅企業(yè)所得額，計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)賬面價值減去按稅法規(guī)定扣除的金額。
    如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計稅基礎(chǔ)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%且不超過業(yè)務(wù)收入的確良05%.
• 金同學(xué)
  老師好， 免稅合并下，商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0.怎么理解？
  • 周老師
    你好 免稅合并下，被合并方的資產(chǎn)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)在合并后保持不變，那么合并過程中新產(chǎn)生的商譽(yù)不被稅法所承認(rèn)，計稅基礎(chǔ)自然為零。
  • 金同學(xué)
    商譽(yù)不被稅法承認(rèn)，所以，計稅基礎(chǔ)為零
  • 周老師
    你好 是的 你的理解正確