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這二道題是納稅調(diào)增還是調(diào)減？如何判斷？
你好老師，這二道題是納稅調(diào)增還是調(diào)減，是怎么樣看調(diào)增或調(diào)減的
s同學(xué)- 2021-04-17 19:53:35
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高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這二道題是納稅調(diào)增還是調(diào)減？如何判斷？我的回答如下：
認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~
會(huì)計(jì)角度和稅法角度對賬務(wù)處理的差別，就需要把按照會(huì)計(jì)角度做的賬務(wù)處理調(diào)整為稅法角度應(yīng)做的賬務(wù)處理。
教材例題13-1，在2017年12月31日，按照會(huì)計(jì)角度應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊=300/10=30萬元，因?yàn)?017年12月31日賬面價(jià)值=300-300/10*2=240萬元，可收回金額為220萬，所以要計(jì)提20萬的資產(chǎn)減值損失。
在稅法角度，2017年應(yīng)計(jì)提折舊=（300-300*2/10）*2/10=48萬元，是不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。
綜上，按照稅法角度，少計(jì)提折舊（48-30）=18萬元，多計(jì)提資產(chǎn)減值損失20萬元，所以需要對2017年會(huì)計(jì)角度得出的利潤總額需要調(diào)減18萬元，調(diào)增20萬元。
教材例題13-2，稅法規(guī)定的折舊年限和折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同，所以對于累計(jì)折舊不用調(diào)整，
在2017年12月31日，該設(shè)備賬面價(jià)值=1600-1600/10*3=1120萬元，可收回金額為920萬元，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定需要計(jì)提資產(chǎn)減值損失=1120-920=200萬元，而稅法規(guī)定是不應(yīng)該做該減值損失進(jìn)行處理的，需要對對2017年會(huì)計(jì)角度得出的利潤總額需要調(diào)減200萬元。
同學(xué)理解一下哈，希望以上解答能夠幫助到你哦~
以上是關(guān)于稅,納稅調(diào)增相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-04-17 20:49:53 -
收起s同學(xué)學(xué)員追問怎么樣看納稅調(diào)增或調(diào)減2021-04-17 21:00:56
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老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~
就是把會(huì)計(jì)利潤，根據(jù)稅法的規(guī)定進(jìn)行的調(diào)整。比方說，資產(chǎn)減值損失10萬，稅法不允許稅前扣除，而在會(huì)計(jì)中進(jìn)行了稅前扣除，所以需要把利潤調(diào)增10萬。
同學(xué)理解一下哈，希望以上解答能夠幫助到你哦~
2021-04-17 21:25:03
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這二道題是納稅調(diào)增還是調(diào)減？如何判斷？
你好老師，這二道題是納稅調(diào)增還是調(diào)減，是怎么樣看調(diào)增或調(diào)減的
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