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涉及應納稅暫時性差異的這個知識點怎么理解？

這個知識點怎么理解

N同學
2021-04-11 14:25:06
閱讀量 523
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務，關于涉及應納稅暫時性差異的這個知識點怎么理解？我的回答如下：

    愛學習的同學，你好喲~

    舉個例子，

    公司20.1.1購入固定資產(chǎn)，入賬價值是100萬元，沒有發(fā)生減值，會計和稅法都認為殘值是0，

    期末賬面價值=70萬元，

    計稅基礎=60萬元，

    那么說明會計上計提了30萬的折舊，而按稅法規(guī)定應計提40萬折舊，

    根據(jù)利潤總額計算應納稅所得額時，

    應納稅所得額=利潤總額+30-40

    也就是按稅法規(guī)定今年可以少交10稅率的稅，因為未來會要多交這10×稅率的稅，

    因此產(chǎn)生了應納稅暫時性差異


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關于稅,應納稅暫時性差異相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-11 17:35:59
  • 收起
    N同學學員追問
    還不是特別能理解
    2021-04-14 06:57:29
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    基于上面的例子總結一下，

    資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，是因為會計上計提的折舊比稅法規(guī)定計提的折舊少，

    那么現(xiàn)在從會計的角度來講，我少交了稅，

    未來需要多交稅，產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，

    因此要確認遞延所得稅負債


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    2021-04-14 11:23:25
  • 收起
    N同學學員追問
    應納稅是調(diào)增還是調(diào)減？
    2021-04-19 13:04:48
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    基于這個例子，

    利潤總額調(diào)減10，得到應納稅所得額，同時確認遞延所得稅負債~


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-19 14:26:46
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